OBBLIGO DELLA PEC PER GLI AMMINISTRATORI DI SOCIETA'

27 Marzo 2025

11/2025

La legge di Bilancio 2025 ha esteso a tutti gli amministratori di società l'obbligo di comunicare al registro imprese il proprio indirizzo di posta elettronica certificata personale entro il 30 giugno 2025.

OBBLIGO POLIZZE RISCHI CATASTROFALI

28 Febbraio 2025

10/2025

E’ stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 27 febbraio il D.M. 30 gennaio 2025, n. 18, che definisce le modalità attuative per l’operatività della disciplina sulle c.d. polizze catastrofali, di cui dovranno dotarsi le imprese entro il prossimo 31 marzo.

NOVITA' PER LE START-UP INNOVATIVE

12 Febbraio 2025

9/2025

La L. 16 dicembre 2024, n. 193, in vigore dal 18 dicembre 2024, introduce: i) modifiche ai criteri per la qualificazione di start-up innovativa, stabilendo che tali imprese devono rientrare nella definizione di micro, piccola o media impresa e non possono svolgere attività di agenzia o consulenza; ii) requisiti più restrittivi per la permanenza nella sezione speciale del Registro delle Imprese. Parallelamente, la L. 28 ottobre 2024, n. 162 modifica il regime degli incentivi fiscali per gli investitori in start-up innovative e rende operativa l'esenzione fiscale sulle plusvalenze derivanti da partecipazioni in start-up e PMI innovative, nonché sulle plusvalenze reinvestite in tali imprese.

NOVITA' PER LA TASSAZIONE DEL LAVORO AUTONOMO

22 Gennaio 2025

8/2025

Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192, introduce importanti innovazioni nella disciplina fiscale del reddito da lavoro autonomo: una nuova modalità di imputazione delle somme percepite a cavallo d’anno, attribuite al periodo d’imposta in cui sorge l’obbligo di effettuare la ritenuta; l’esclusione dalla tassazione per i rimborsi spese analitici; la deducibilità delle spese non rimborsate, subordinata a specifici limiti e criteri; la deduzione in sei esercizi delle spese straordinarie relative agli immobili strumentali; la neutralità fiscale per operazioni di conferimento e aggregazione professionale; la tassazione separata per i corrispettivi derivanti dalla cessione di clientela e partecipazioni in associazioni o società professionali.

LEGGE DI BILANCIO: RIVALUTAZIONE DI PARTECIPAZIONI E TERRENI

20 Gennaio 2025

7/2025

La Legge di Bilancio 2025 (L. 30 dicembre 2024, n. 207) ha reso permanente la rivalutazione di partecipazioni e terreni, consentendo ai contribuenti di adeguarne il valore fiscalmente riconosciuto al 1° gennaio di ogni anno. L’imposta sostitutiva, fissata al 18%, deve essere versata entro il 30 novembre, previa perizia giurata.

LEGGE DI BILANCIO: NOVITA' PER LE PERSONE FISICHE

17 Gennaio 2025

6/2025

La L. 30 dicembre 2024, n. 207 (Legge di Bilancio 2025) mette a regime i tre scaglioni irpef (23%, 35%, 43%), riordina le detrazioni familiari (limitate ai figli 21-30 anni e agli ascendenti conviventi), riduce il cuneo fiscale per i lavoratori dipendenti e introduce un tetto alle detrazioni per redditi oltre 75.000 euro. Aumentano le detrazioni per spese scolastiche (1.000 euro) e cani guida (1.100 euro).

SCADENZIARIO FISCALE 2025

15 Gennaio 2025

5/2025

Si allega tabella delle principali scadenze fiscali del 2025.

Non sono indicate le scadenze relative alla c.d. “pace fiscale” (rottamazione-quater, sanatoria delle irregolarità formali, ravvedimento speciale, definizione delle liti fiscali pendenti, regolarizzazione degli omessi pagamenti da istituti deflattivi) o le scadenze specifiche di determinati settori.

Scadenziario fiscale 2025

LEGGE DI BILANCIO: NOVITA' PER L'EDILIZIA

15 Gennaio 2025

4/2025

La L. 30 dicembre 2024, n. 207 (Legge di Bilancio 2025) introduce o conferma le modifiche alle detrazioni edilizie: riduzione delle aliquote per Bonus Casa, Ecobonus, Sismabonus e Superbonus; proroghe per Bonus Mobili e per interventi contro le barriere architettoniche. Introdotti limiti alle detrazioni per redditi superiori a 75.000 euro. Esteso a 2 anni il termine per la vendita dell’ex prima casa senza perdere le agevolazioni. 

LEGGE DI BILANCIO: AGEVOLAZIONI PER LE IMPRESE

13 Gennaio 2025

3/2025

La L. 30 dicembre 2024, n. 207 (Legge di Bilancio 2025) prevede:

• aliquota ridotta IRES al 20% per il 2025, vincolata ad accantonamento utili, ad investimenti 4.0/5.0 e ad incremento occupazionale
• estensione al triennio 2025-2027 della superdeduzione sul costo dei nuovi assunti
• credito 4.0: eliminazione del beneficio per i beni immateriali, tetto di spesa per beni materiali e obbligo di comunicazione
• credito 5.0: estensione dell’aliquota al 35% per investimenti fino a 10 milioni di euro e incentivi maggiorati per impianti fotovoltaici ad alta efficienza

LA SVOLTA NELL’ONERE DELLA PROVA NEGLI ACCERTAMENTI TRIBUTARI

8 Gennaio 2025

2/2025

Negli atti impositivi l’ufficio delle imposte deve ora dimostrare in modo circostanziato e puntuale che il contribuente ha commesso violazioni tributarie, quali sono le deduzioni di costi, le detrazioni d’imposte e le fruizioni di agevolazioni fiscali, indebitamente operate. In mancanza di tale dimostrazione, che l’Ufficio deve dare allegando i relativi mezzi di prova fin dall’emissione dell’atto impositivo, il giudice, su ricorso del contribuente, annulla l’atto impositivo.